← Voltar para a lista de provas Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas (SEBRAE) · Analista Técnico II — Perfil 1: Auditoria Interna 35 questões nesta prova · página 2 de 2 · 33 com gabarito Gabarito disponível A estrutura integrada do COSO trata de controles internos. O COSO 2013 é a estrutura integrada de controle interno. Seu foco principal é o controle interno das organizações, o que torna a C correta. A) Errada: o foco não são procedimentos legais. B) Errada: a estrutura é integrada e completa, não parcial. D) Errada: o foco não é a auditoria externa. Referência: COSO – Controle Interno: Estrutura Integrada (2013). Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Os três itens integram as considerações da administração antes da avaliação de riscos. Antes da avaliação de riscos, a administração estabelece objetivos adequados à entidade. Também considera as mudanças no ambiente externo e as mudanças no próprio modelo de negócio, que podem tornar o controle interno ineficaz. Os três itens estão certos. A, B e C) Erradas: cada uma exclui pelo menos um item verdadeiro entre I, II e III. Referência: COSO – Controle Interno: Estrutura Integrada (2013), avaliação de riscos. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Avaliações independentes são periódicas, com escopo e frequência conforme a avaliação de riscos. No COSO 2013, as avaliações independentes são realizadas periodicamente. Seu escopo e sua frequência variam conforme a avaliação de riscos, o que torna a D correta. A) Errada: a conformidade com critérios de órgãos normatizadores caracteriza avaliações em geral, não as independentes especificamente. B) Errada: identificar riscos é função do componente de avaliação de riscos. C) Errada: inserir-se nos processos e fornecer informações oportunas descreve as avaliações contínuas, não as independentes. Referência: COSO – Controle Interno: Estrutura Integrada (2013), atividades de monitoramento. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível A estrutura de governança deve deliberar com a alta administração sobre o sistema de controle interno e supervisioná-lo. Pelo COSO, a estrutura de governança deve discutir a situação do sistema de controle interno com a alta administração e supervisioná-lo conforme necessário. Isso corresponde à alternativa C. A) Errada: as ferramentas ilustrativas não constituem avaliação contínua da eficácia global do sistema. B) Errada: incluir a estrutura em currículos universitários é recomendação para entidades reguladoras e instituições de ensino, não para a governança. D) Errada: o sistema avaliado é o de controle interno, não o de controle externo. Referência: COSO – Controle Interno: Estrutura Integrada (2013). Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Frustrar o caráter competitivo de licitação é ato lesivo à administração pública. Frustrar ou fraudar o caráter competitivo de processo licitatório é um dos atos lesivos à administração pública previstos na Lei Anticorrupção (Lei nº 12.846/2013). O manual segue esse rol, o que torna a D correta. A) Errada: o ato lesivo é utilizar pessoa interposta para ocultar interesses, e não tolher essa utilização. B) Errada: o ato lesivo é dificultar ou intervir na investigação, e não favorecê-la. C) Errada: o ato lesivo é oferecer ou dar vantagem indevida, e não impossibilitar sua obtenção. Referência: Lei nº 12.846/2013, art. 5º; Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível O incentivo à denúncia de irregularidades é mecanismo para detectar e sanar atos ilícitos contra a administração pública. O manual trata o incentivo à denúncia de irregularidades como mecanismo de integridade. Seu objetivo é detectar e sanar atos ilícitos praticados contra a administração pública. Por isso a alternativa C está correta. A) Errada: os parâmetros de avaliação dependem do porte e das especificidades da organização. B) Errada: o relatório de perfil descreve a organização, e não como o programa atuará diante de ato lesivo. D) Errada: a descrição dada, que considera setores de mercado e estrutura organizacional, corresponde ao relatório de perfil, não ao relatório de conformidade. Referência: Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE; Decreto nº 11.129/2022 (parâmetros de avaliação do programa de integridade). Resolução comentada do VaiConcursos. Questão anulada Questão anulada Gabarito disponível A interação dos processos é imprescindível para verificar a conformidade das atividades com as regulamentações e diretrizes. Segundo o Manual, a interação dos processos do programa de integridade é imprescindível para verificar se as atividades realizadas estão em conformidade com as regulamentações e diretrizes aplicáveis. Isso corresponde à alternativa D. A) Errada: o programa não desobriga a organização de penalidades. Ele pode, no máximo, atenuá-las. B) Errada: o benefício é o aumento da previsibilidade, não o seu rareamento. C) Errada: a interação não se restringe às etapas de desenho, gestão, comunicação e implementação. Referência: Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Estão corretos os itens I, II e IV. Os itens I e II descrevem corretamente as etapas de documentação e de aderência. O item IV descreve o objetivo do programa de integridade: antecipar, supervisionar, controlar e reportar os riscos de conformidade. O item III está errado, pois a implantação do programa não é descrita como foi apresentada. Por isso a resposta é I, II e IV. A, C e D) Erradas: todas incluem o item III, que é falso conforme o gabarito oficial. A) também deixa de fora o item IV, que é verdadeiro. Referência: Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE – construção e implantação do programa. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível A etapa de monitoramento é composta somente pelo pilar de monitoramento. A etapa de monitoramento coincide com o pilar de monitoramento. Nele ocorrem a revisão da matriz de transações críticas e o acompanhamento dos planos de ação. Por isso a alternativa A está correta. B) Errada: a etapa de aderência não é formada pelos pilares de código de ética e ouvidoria. C) Errada: suporte da alta administração e controles internos não compõem a etapa de documentação. D) Errada: investigações internas, due diligence e análise de riscos não coexistem na etapa de tratamento. Referência: Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE – pilares e etapas de implementação. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Na terceira linha de defesa, a auditoria interna prioriza riscos no plano de auditoria e comunica novos riscos. Na terceira linha de defesa, a auditoria interna prioriza os riscos no plano de auditoria com base na análise geral dos riscos. Ela também comunica os novos riscos que eventualmente detectar. Isso corresponde à alternativa C. A) Errada: a integração e a execução do treinamento de novos colaboradores não é função da auditoria interna. B) Errada: identificar, analisar e avaliar os riscos de compliance em sua integralidade cabe à área de compliance/gestão de riscos, não à área jurídica. D) Errada: segundo o gabarito, a assertiva sobre os conselhos não é a correta, pois a responsabilidade descrita é atribuída a outra instância. Referência: Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE – pilar de suporte da alta administração (modelo de três linhas de defesa). Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível O responsável pela supervisão do programa monitora de forma contínua a aderência às obrigações internas e externas. Todos são responsáveis pela gestão dos riscos de compliance. Ainda assim, o responsável pela supervisão do programa tem papel fundamental no monitoramento periódico e contínuo do grau de aderência às obrigações internas e externas. Esse é o conteúdo da alternativa D. A) Errada: a periodicidade de revisão da matriz de transações críticas não é bianual como afirmado. B) Errada: a política de priorização de riscos não estabelece essa hierarquia entre os processos citados. C) Errada: riscos de recursos humanos e de comportamento sustentável não estão no grupo de risco operacional segundo o manual. Referência: Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE – pilar de análise de riscos. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Recomendações são práticas de controle sugeridas para aumentar a aderência e reduzir a exposição a riscos. No pilar de controles internos, as recomendações são práticas de controle sugeridas aos processos. Elas servem para endereçar o cumprimento das normativas internas e congêneres, elevando a aderência das unidades e reduzindo a exposição aos riscos. Isso corresponde à alternativa C. A) Errada: as métricas de impacto e de vulnerabilidade variam conforme o risco de cada transação crítica, não são iguais para todas. B) Errada: o relatório de compliance contempla mais itens do que os listados, como resultados dos testes e recomendações. D) Errada: a definição dada, de eventos que podem afetar negativamente a transação, corresponde aos riscos, não ao desenho do controle. Referência: Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE – pilar de controles internos. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Revisão da matriz de transações críticas exige novas análises e testes de aderência aos controles internos. No pilar de monitoramento, a revisão da matriz de transações críticas pode incluir novas transações. Por isso é preciso fomentar as análises e fazer novos testes para verificar se essas transações aderem aos controles internos. A alternativa D descreve esse desdobramento. A) Errada: o acompanhamento dos planos de ação não depende de um grupo único de colaboradores para todos os temas. Os grupos variam conforme o tema. B) Errada: o monitoramento organizacional do estágio de implementação não é feito por cada unidade, e sim de forma centralizada. C) Errada: o monitoramento por indicadores aumenta o uso de dados para direcionar a identificação de riscos, não o reduz. Referência: Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE – pilar de monitoramento. Resolução comentada do VaiConcursos.SEBRAE — PSE 1-2025 — Analista Técnico II — Perfil 1: Auditoria Interna — Conhecimentos Específicos — Tipo 1
Resolução comentada
Análise das alternativas
I a adequação dos objetivos à entidade.
II o impacto que possíveis mudanças podem gerar no ambiente externo à organização.
III o potencial impacto das mudanças no próprio modelo de negócio da organização, que pode tornar o seu controle interno ineficaz.
Assinale a opção correta.Resolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
I Na etapa de documentação, referente à construção do programa de integridade do sistema SEBRAE, são abordados temas relacionados ao papel da alta administração, dos conselhos, dos comitês e das áreas de negócios na elaboração de políticas e procedimentos.
II A etapa de aderência, na construção do programa de integridade do sistema SEBRAE, corresponde ao momento em que se inicia a verificação dos procedimentos realizados pelas áreas de negócio, observando-se a conformidade das transações críticas.
III A implantação do programa de integridade corporativa no sistema SEBRAE foi iniciada por decisão da Diretoria Executiva, e promoveu a institucionalização do comitê de ética e a criação dos comitês de compliance.
IV O programa de integridade corporativa no sistema SEBRAE deve permitir o adequado nível de antecipação, supervisão, controle e reporte dos riscos de conformidade, inclusive externos, a fim de reforçar sua capacidade de resposta aos temas de compliance.
Estão certos apenas os itensResolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
A estrutura integrada do COSO (2013) versa, precipuamente, sobre
De acordo com a estrutura integrada de controle interno proposta pelo COSO (2013), antes da realização da avaliação de riscos, a administração de uma entidade deve estabelecer objetivos, especificados dentro de suas categorias, e considerar
No âmbito das atividades de monitoramento, conforme a estrutura integrada de controle interno proposta pelo COSO (2013), as avaliações independentes devem
A utilização da estrutura integrada de controles internos proposta pelo COSO pode variar de acordo com os papéis desempenhados por cada parte interessada de uma entidade. Nesse sentido, de acordo com o COSO, para utilizar as referidas recomendações adequadamente, a estrutura de governança de uma entidade deve
Segundo o Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE, constitui ato contra a administração pública nacional ou estrangeira
Em relação à regulamentação dos programas de integridade organizacionais, o Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE estabelece que
De acordo com o Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE, a construção do programa de integridade organizacional do sistema SEBRAE
Assinale a opção correta com relação à implementação de um efetivo programa de compliance, segundo o Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE.
No que concerne à interação dos processos do programa de integridade organizacional e aos seus benefícios, assinale a opção correta, de acordo com o Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE.
A respeito da construção e da implantação do programa de integridade corporativa do SEBRAE nacional, julgue os itens seguintes.
Assinale a opção correta a respeito dos pilares que sustentam o programa de integridade do sistema SEBRAE e das etapas de implementação a eles correspondentes.
Com relação ao pilar de suporte da alta administração, que integra o programa de integridade do sistema SEBRAE, assinale a opção correta.
Assinale a opção correta no que se refere ao pilar de análise de riscos, integrante do programa de integridade do sistema SEBRAE.
Acerca do pilar relativo a controles internos no âmbito do programa de integridade do sistema SEBRAE, assinale a opção correta.
No que diz respeito ao pilar de monitoramento no programa de integridade do sistema SEBRAE, assinale a opção correta.