← Voltar para a lista de provas Secretaria de Estado da Fazenda de Sergipe (SEFAZ/SE) · Auditor Fiscal Tributário 30 questões nesta prova · página 2 de 2 Resposta obtida por resolução técnica — sem correção automática Diante de queda do mark-up e aumento de remessas simbólicas, a abordagem inicial adequada é análise de razões e estratificação por CFOP e estabelecimento. Os procedimentos analíticos da NBC TA 520 servem para identificar riscos e direcionar testes. A razão entre ICMS débito e volume de NF-e por CFOP, com estratificação de variações sazonais atípicas por estabelecimento, relaciona-se aos indícios apontados, como as remessas simbólicas e a queda do mark-up. A) Focar só a inspeção física de estoques ignora as tendências e as séries de receita. C) Testes de controles não substituem integralmente os testes substantivos. D) A certificação digital e a contingência não afastam o risco. E) A circularização apenas por amostra aleatória, sem considerar a materialidade, não responde ao risco. Referência: NBC TA 520 (Procedimentos Analíticos); NBC TA 315; NBC TA 330. Resolução comentada do VaiConcursos. Resposta obtida por resolução técnica — sem correção automática A materialidade para execução pode ser inferior à global, o que é adequado quando o risco é alto. A NBC TA 320 prevê a materialidade para execução, fixada em valor inferior à materialidade global, para reduzir a probabilidade de distorções não corrigidas e não detectadas superarem a materialidade. Com risco alto em receitas, é aceitável adotar valor menor para direcionar testes substantivos adicionais. A) Admite-se materialidade específica para classes de transações. B) O conceito de materialidade se aplica também a trabalhos de auditoria fiscal. C) A materialidade deve ser revisada se surgirem informações que a alterem. E) Percentuais são referências, devendo ser ajustados ao risco e às peculiaridades da entidade. Referência: NBC TA 320 (Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria). Resolução comentada do VaiConcursos. Resposta obtida por resolução técnica — sem correção automática Para confiar em controles automáticos do ERP, o auditor deve testá-los com inspeção de parametrizações e reexecução antes de reduzir testes substantivos. A confiança em controles automatizados exige testes de controles, como inspeção das parametrizações e reexecução das regras, antes de reduzir a extensão dos testes substantivos. A inquirição isolada não basta, e os logs, por si sós, não comprovam eficácia. B) Logs sozinhos não comprovam a eficácia do controle. C) A NBC TA 330 não veda testes de controles em base digital extensa. D) Inquirição isolada não é suficiente para concluir sobre a eficácia do controle. E) Os testes substantivos não podem ser integralmente substituídos por observação. Referência: NBC TA 330 (Respostas do auditor aos riscos avaliados); NBC TA 315. Resolução comentada do VaiConcursos. Resposta obtida por resolução técnica — sem correção automática Confirmações externas dependem de utilidade e risco, e o acesso a dados bancários exige fundamento legal e quebra de sigilo regular. Pela NBC TA 505, as confirmações externas são obtidas quando úteis, conforme o risco avaliado. O acesso a dados bancários de terceiros é protegido por sigilo e exige fundamento legal e procedimento específico, com análise da possibilidade de compartilhamento das informações. A) Respostas de confirmação exigem controle, e o silêncio não implica veracidade. B) As confirmações não substituem outras evidências nem as conciliações. C) A finalidade arrecadatória e o registro nos papéis de trabalho não autorizam, por si só, o acesso a dados bancários sem base legal. D) A NBC TA 505 não impede confirmações no ambiente fiscal. Referência: NBC TA 505 (Confirmações Externas); LC 105/2001 (sigilo das operações de instituições financeiras). Resolução comentada do VaiConcursos. Resposta obtida por resolução técnica — sem correção automática A amostragem por atributos estima taxas de desvio de CFOP/CST, e os procedimentos analíticos podem direcionar a seleção adicional. A amostragem por atributos é o método adequado para estimar a taxa de desvios em testes de controles e de conformidade, como CFOP e CST. Os procedimentos analíticos podem apontar áreas de maior risco e direcionar a seleção de itens adicionais. B) A seleção de itens de maior valor é admitida, por exemplo, como itens-chave, e não deve ser evitada em qualquer hipótese. C) É possível combinar métodos de seleção. D) A NBC TA 530 admite seleção com julgamento, não exigindo amostragem probabilística estrita. E) Procedimentos analíticos não substituem testes de detalhes independentemente do risco. Referência: NBC TA 530 (Amostragem em Auditoria); NBC TA 520 (Procedimentos Analíticos). Resolução comentada do VaiConcursos. Resposta obtida por resolução técnica — sem correção automática A conciliação exige trilha íntegra entre chave da NF-e, registros C100/C170 da EFD e lançamentos da ECD. A trilha de auditoria depende de consistência entre a NF-e (chave), os registros C100/C170 da EFD e os lançamentos da ECD. Isso permite reconciliar bases de cálculo, alíquotas e contas contábeis, formando evidência apropriada e suficiente. A) A EFD isolada, sem cruzamento, não é evidência suficiente. B) A ECD é evidência relevante, pois os tributos têm reflexo contábil. D) O QR Code do DANFE não dispensa verificar o espelhamento na EFD. E) A ausência de evento de contingência não dispensa a verificação da escrituração. Referência: NBC TA 500 (Evidência de Auditoria); Ajuste SINIEF 07/2005 (NF-e) e normas do SPED. Resolução comentada do VaiConcursos. Resposta obtida por resolução técnica — sem correção automática No CIAP, o crédito de R$ 432.000 é apropriado em 48 parcelas mensais de R$ 9.000, sujeitas à proporção de saídas tributadas. O crédito total é 2.400.000 × 18% = R$ 432.000. Dividido em 48 meses, resulta em R$ 9.000 por mês. A apropriação é feita ao longo de 48 meses e sujeita ao fator de proporção entre saídas tributadas e o total de saídas, com ajuste por saídas isentas ou não tributadas. A) A apropriação não é livre nem alternada conforme fluxo de caixa; é mensal e em 1/48. B) R$ 18.000 por 24 meses não corresponde ao prazo de 48 meses, e não há redução pela metade para bem novo. C) A apropriação não depende de o ativo ser produtivo imediatamente de forma exclusiva e condicional como afirmado. D) R$ 4.500 por 96 meses não é o prazo legal, e a inutilização inicial não dilui o prazo. Referência: LC 87/1996, art. 20, §§ 5º e 6º (crédito do ativo permanente em 48 parcelas, com proporção das saídas tributadas). Resolução comentada do VaiConcursos. Resposta obtida por resolução técnica — sem correção automática Saldo credor de caixa e suprimentos sem suporte indicam possível omissão de receitas e exigem testes dirigidos com documentos de origem. Saldo credor de caixa é anomalia contábil, pois o caixa não pode ser negativo, e sugere omissão de receitas ou suprimentos fictícios. O auditor deve rastrear até os documentos de origem, conciliar com bancos e EFD, usar confirmações externas quando cabível e aplicar testes dirigidos em períodos e itens atípicos. A) Reclassificar o saldo para contas a pagar mascara a anomalia sem investigá-la. B) A análise de margens, isoladamente, não afasta fraude nem dispensa testes em caixa. D) A declaração da administração, isolada, não é evidência suficiente. E) As divergências entre EFD e contabilidade são justamente indícios a investigar e não podem ser desconsideradas. Referência: NBC TA 240 (Responsabilidade do auditor em relação a fraude); NBC TA 500; NBC TA 330. Resolução comentada do VaiConcursos. Resposta obtida por resolução técnica — sem correção automática Indícios de superavaliação de estoques e falhas de corte exigem testes de detalhe combinados: inventário, cut-off, reprecificação e rateios. Para custo por absorção, o auditor deve observar o inventário físico, testar o corte com NF-e e EFD, reprecificar com as fichas de custo, revisar os rateios de CIF e a reconciliação produção-estoque, e avaliar estimativas e capitalizações indevidas. Isso trata diretamente os riscos identificados, com evidência suficiente e apropriada. A) Indicadores operacionais não substituem testes de detalhe e de corte. B) A consistência sistêmica do ERP não garante apuração correta; faltam testes substantivos. C) Um limite fixo de 5% na análise horizontal não dispensa testes de detalhe diante de indícios de distorção. E) Circularização a fornecedores não substitui a observação física, que é o procedimento principal para a existência de estoques. Referência: NBC TA 501 (Evidência de auditoria – itens específicos); NBC TA 500; NBC TA 330. Resolução comentada do VaiConcursos. Resposta obtida por resolução técnica — sem correção automática Auditoria de custo de estoques com ICMS recuperável indevidamente incorporado exige parametrização do ERP e conciliação NF-e/EFD/razão/inventário. O risco é a incorporação de ICMS recuperável ao custo, o que superavalia estoques e margem. O plano adequado testa a parametrização do ERP, recompõe os custos unitários sem o ICMS recuperável, concilia a NF-e (chave de acesso) com a EFD (blocos C e H), o razão e o inventário físico, e dirige os testes por materialidade e outliers. A) Aceita os custos do ERP sem conciliação e despreza o ICMS recuperável, que é o cerne do problema. B) Só procedimentos analíticos, sem contagem nem revisão de CFOP/CST, não dão evidência suficiente. C) Aceitar a composição de custo interna e não fazer validação cruzada NF-e/EFD não detecta a incorporação indevida. D) Apoiar-se em parecer antigo, ratear linearmente e dispensar a rastreabilidade não é evidência apropriada. Referência: NBC TA 500 (Evidência de Auditoria); NBC TA 501; legislação do ICMS sobre crédito de ICMS nas entradas (não cumulatividade). Resolução comentada do VaiConcursos.SEFAZ/SE 2025 — Auditor Fiscal Tributário — Prova Objetiva P2 — Conhecimentos Específicos I (todas as especialidades, tarde)
Nessa situação, considerando as NBC TA 315, 330 e 520, os procedimentos analíticos para o direcionamento de testes e a abordagem inicial adequada para responder aos riscos avaliados de distorção relevante em receitas tributáveis, o auditor fiscal deveriaResolução comentada
Análise das alternativas
Considerando que, na situação hipotética apresentada, houvesse avaliação de risco alto para receitas, assinale a opção correta.Resolução comentada
Análise das alternativas
Com base na situação hipotética apresentada, assinale a opção correta em relação à resposta aos riscos.Resolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
Nessa situação hipotética, como o crédito total é de R$ 432.000, a apropriação mensalResolução comentada
Análise das alternativas
Resolução comentada
Análise das alternativas
Nessa situação, o auditor deveResolução comentada
Análise das alternativas
Nessa situação hipotética, o plano de trabalho adequado para o auditor atingir seu objetivo com evidência suficiente e apropriada seriaResolução comentada
Análise das alternativas
Um auditor fiscal analisou a receita declarada no SPED Fiscal (EFD-ICMS/IPI) e no SPED Contribuições, tendo constatado tendência de queda do mark-up setorial de determinada empresa auditada, com aumento do volume de NF-e de remessas simbólicas de mercadorias.
Ao definir materialidade para auditoria fiscal em contribuinte com receita bruta anual de R$ 600 milhões, o auditor estimou materialidade de R$ 3 milhões para demonstrações e de R$ 2 milhões para classes de transações de ICMS.
Em avaliação de controles sobre emissão de NF-e e escrituração na EFD ICMS/IPI, um auditor pretende confiar em controles automáticos do Sistema Integrado de Gestão Empresarial (ERP), usado pelo contribuinte, para apropriação de CFOP e CST.
Tendo em vista que, em auditoria de créditos tributários presumidos, o auditor deve considerar a obtenção de confirmações com fornecedores e clientes, bem como o acesso a extratos bancários, assinale a opção correta acerca de confirmações externas e restrições legais de sigilo.
No que diz respeito à amostragem de NF-e para ICMS e à amostragem por atributos para verificação de CFOP e CST, bem como procedimentos analíticos direcionais, assinale a opção correta.
Assinale a opção correta a respeito do encadeamento de evidências em procedimento de conciliação entre NF-e, EFD ICMS/IPI e ECD.
Em auditoria do CIAP de indústria, o auditor avalia a apropriação mensal de 1/48 do crédito de ICMS sobre um imobilizado de R$ 2.400.000, com alíquota efetiva de 18%.
Se, em determinada empresa varejista, a conta caixa apresentar saldos credores em alguns dias do mês, havendo suprimentos de numerário sem suporte documental e divergências entre EFD de saídas e lançamentos de receitas, o auditor deverá
Em determinada indústria, na qual é adotado o custo por absorção, constatou-se a presença de indícios de superavaliação no custo dos estoques e falhas de corte de operações entre meses.
Determinada rede varejista, contribuinte do ICMS, apresentou aumento expressivo no saldo de estoques e na margem bruta de lucro. A parametrização do ERP indica que, para parte das entradas, o ICMS destacado foi incorporado ao custo. Há registros na EFD-ICMS/IPI com CFOP de compra para revenda e fretes CIF e FOB tratados de forma indistinta. Um auditor fiscal foi designado para identificar e quantificar eventual superavaliação do custo dos estoques, conciliando escrituração fiscal digital, NF-e e razão contábil.