← Voltar para a lista de provas Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Sul · Cargo 2: Auditor de Controle Externo (ACE) — Especialidade: Ciências Contábeis 100 questões nesta prova · página 5 de 5 · 95 com gabarito Gabarito disponível Matéria que levou à modificação da opinião não vai em parágrafo de ênfase. O parágrafo de ênfase chama a atenção para assunto divulgado nas demonstrações que não levou à modificação da opinião. Se o assunto causou a modificação, ele é tratado na seção de base para opinião com ressalva, adversa ou abstenção. Por isso o item está errado. A) Errada: aplica a ênfase a assunto que já modificou a opinião. B) Correta: ênfase só se usa quando a opinião não é modificada por aquele assunto. Referência: NBC TA 706; NBC TA 705. Resolução comentada do VaiConcursos. Questão anulada Gabarito disponível O auditor deve revisar o conteúdo gerado pela IAG, que pode ser inverossímil. Modelos de IAG podem produzir informações plausíveis, mas falsas (alucinações). Por isso o auditor deve revisar e validar tudo o que for gerado, ainda que convincente, para reduzir o risco de imprecisão no relatório. A) Correta: a revisão humana é indispensável. B) Errada: dispensaria a verificação. Referência: Boas práticas de uso de IA generativa; NBASP 100 (cuidado profissional). Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Viés de exclusão: sub-representação de grupos nos dados de treinamento. O viés de exclusão ocorre quando certos grupos, como comunidades quilombolas, estão sub-representados ou ausentes nos dados de treinamento, gerando resultados distorcidos sobre eles. O auditor deve ficar atento a isso ao desenvolver os achados. A) Correta: descreve adequadamente o viés de exclusão. B) Errada: negaria um risco real. Referência: Boas práticas sobre vieses em IA generativa. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Transparência e documentação detalhada são necessárias ao usar IAG. Papéis de trabalho com auxílio de IAG exigem registro de como a ferramenta foi usada, como prompts, versão e verificações feitas. Não basta indicar que a IAG fez a análise, e os procedimentos estão sujeitos a requisitos de transparência e rastreabilidade. A) Errada: afirma que basta o registro simples e que não há exigência de transparência. B) Correta: nega isso. Referência: NBASP 100 e 4000 (documentação); boas práticas de IA em auditoria. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível IAG pode reproduzir vieses presentes nos dados de treinamento. Modelos de IAG treinados com grandes volumes de dados tendem a refletir e até amplificar vieses humanos, como racismo. Grande volume de dados não garante imparcialidade, e a revisão humana é necessária. A) Errada: afirma que a IAG não reproduz discriminação. B) Correta: a IAG pode reproduzir vieses. Referência: Boas práticas sobre uso de IA generativa em auditoria; princípios de IA responsável. Resolução comentada do VaiConcursos. Questão anulada Gabarito disponível A definição dada é de risco de controle, não de risco inerente. Risco inerente é a suscetibilidade de uma afirmação a distorção relevante antes de considerar controles. O risco de que os controles internos não previnam ou não detectem distorções é o risco de controle. O item troca as definições. A) Errada: confunde risco inerente com risco de controle. B) Correta: nega a definição trocada. Referência: NBC TA 315; NBASP 200. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível O plano de auditoria visa garantir evidência suficiente e apropriada. O planejamento da auditoria operacional deve assegurar que sejam obtidas evidências suficientes e apropriadas para sustentar os achados e conclusões. O plano de auditoria define procedimentos para isso, o que torna o item correto. A) Correta: finalidade do plano. B) Errada: negaria um propósito central do planejamento. Referência: NBASP 3000 / ISSAI 3000; Manual de Auditoria Operacional do TCU. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Acompanhamento (monitoramento) analisa ações corretivas, mas o item atribui isso ao termo errado ou ao tipo de atividade incorreto. Segundo o gabarito, o item está errado. Na terminologia das normas, a análise das ações corretivas adotadas é feita pelo monitoramento ou follow-up, ligado ao cumprimento das recomendações. O gabarito considera incorreto atribuir esse papel ao 'acompanhamento'. A) Errada: pelo gabarito, a atribuição está incorreta. B) Correta: o item confunde a atividade. Referência: NBASP 3000 / ISSAI 3000; Manual de Auditoria Operacional do TCU (monitoramento). Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível A materialidade também considera fatores qualitativos. Na auditoria de conformidade, a materialidade envolve aspectos quantitativos (valor), qualitativos (natureza, relevância social, sensibilidade) e de contexto. Portanto, o auditor pode considerar fatores não quantitativos. A) Correta: a materialidade não é só monetária. B) Errada: restringiria a materialidade a fatores quantitativos. Referência: NBASP 4000 / ISSAI 4000; Manual de Auditoria de Conformidade do TCU. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Tempestividade refere-se à oportunidade do relatório, não a restringir exercícios. O princípio da tempestividade trata de o relatório ser emitido a tempo de ser útil aos usuários. Ele não implica deixar de relatar fatos de exercícios fora do escopo; na auditoria operacional, o escopo é definido por período de interesse, não necessariamente por exercício financeiro. A) Errada: atribui à tempestividade um significado que ela não tem. B) Correta: nega essa definição. Referência: NBASP 3000 / ISSAI 3000; Manual de Auditoria Operacional do TCU. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível A responsabilidade primária pela prevenção e detecção de fraude é da administração. Na auditoria financeira, a responsabilidade primária pela prevenção e detecção de fraudes cabe à administração da entidade e aos responsáveis pela governança, não ao auditor. O auditor obtém segurança razoável de que as demonstrações estão livres de distorção relevante, seja por fraude ou erro. A) Errada: atribui ao auditor uma responsabilidade que é da administração. B) Correta: nega essa atribuição. Referência: NBC TA 240; NBASP 200 (auditoria financeira). Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível O conceito descrito é de compartilhar/transferir o risco, não de evitar. Transferir ou compartilhar o risco, por seguros ou terceirização, é uma resposta distinta de evitar. Evitar o risco consiste em suspender ou descontinuar a atividade que o gera. O item troca os conceitos e por isso está errado. A) Errada: atribui a 'evitar' a definição de 'compartilhar'. B) Correta: o conceito descrito corresponde a compartilhar/transferir. Referência: ABNT NBR ISO 31000; COSO ERM; Referencial de Governança do TCU. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Controle social organizado é instância externa de apoio à governança. No Referencial de Governança do TCU, as instâncias externas de apoio à governança incluem o controle externo, as auditorias independentes e o controle social organizado, além de outros órgãos de controle. Por isso o item está correto. A) Correta: o controle social organizado é instância externa de apoio. B) Errada: o classificaria incorretamente como instância interna ou o excluiria do rol. Referência: Referencial Básico de Governança Organizacional do TCU. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Rigor técnico é compatível com linguagem simples, que é recomendada. O relatório de auditoria operacional deve ser claro, convincente e de fácil compreensão; a linguagem simples é recomendada e não se opõe ao rigor técnico. O erro está em dizer que são incompatíveis e que o auditor deve adotar linguagem técnica. A) Errada: afirma incompatibilidade inexistente. B) Correta: o item está incorreto, pois a linguagem simples é recomendável. Referência: NBASP 3000 / ISSAI 3000 (auditoria operacional) e Manual de Auditoria Operacional do TCU, qualidades do relatório. Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível A documentação de auditoria deve permitir que auditor experiente compreenda o trabalho. Segundo as normas de auditoria, a documentação deve ser suficientemente detalhada para que um auditor experiente, sem conhecimento prévio da auditoria, compreenda a natureza, a época e a extensão dos procedimentos, os resultados e as conclusões. O item reproduz esse parâmetro. A) Correta: confere com o padrão de documentação. B) Errada: contrariaria esse padrão. Referência: NBASP 4000 / ISSAI 4000; NBASP 100 (documentação). Resolução comentada do VaiConcursos. Gabarito disponível Supervisor revisa procedimentos e evidências; escala de trabalho é evidência válida. Cabe ao supervisor verificar se os procedimentos foram aplicados conforme planejado e avaliar as evidências dos achados. A escala de trabalho dos vigilantes é um documento que comprova quantos profissionais atuavam na UBS, sendo evidência documental adequada. A) Correta: atribuição do supervisor e exemplo adequado de evidência. B) Errada: negaria atribuição típica da supervisão ou a validade da evidência documental. Referência: Normas de auditoria dos tribunais de contas (supervisão e evidência); Manual de Auditoria de Conformidade do TCU. Resolução comentada do VaiConcursos. Questão anulada Gabarito disponível Cláusulas do contrato podem ser critérios de auditoria de conformidade. Na auditoria de conformidade, os critérios são os parâmetros usados para avaliar o objeto, e podem ser leis, normas, regulamentos e também cláusulas contratuais. O contrato prevê cinco vigilantes; comparar esse número ao efetivamente prestado é típico da conformidade, e esses critérios são registrados na matriz de achados. A) Correta: cláusulas contratuais são critério legítimo. B) Errada: restringiria os critérios a leis e normas, o que não procede. Referência: NBASP 4000 / ISSAI 4000 (auditoria de conformidade) e Manual de Auditoria de Conformidade do TCU. Resolução comentada do VaiConcursos.TCE/RS 2025 — Auditor de Controle Externo — Especialidade: Ciências Contábeis — Prova Objetiva P2 — Conhecimentos Específicos
Se o auditor considerar necessário chamar a atenção dos usuários para um assunto divulgado nas demonstrações contábeis que o fez modificar sua opinião, ele deve incluir parágrafo de ênfase no seu relatório.Resolução comentada
Análise das alternativas
Se o auditor identificar que uma deficiência significativa de controle interno comunicada em auditoria anterior aos responsáveis pela governança e à administração não foi corrigida nem qualquer medida tendente a corrigi-la foi tomada, será necessário, na comunicação do exercício corrente, repetir a comunicação anterior.
Considerando essa situação hipotética, julgue os itens seguintes.
O auditor deve revisar as informações geradas pela IAG, ainda que elas pareçam convincentes, pois os modelos de IAG podem gerar informações inverossímeis, elevando, portanto, o risco de imprecisão no relatório de auditoria.Resolução comentada
Análise das alternativas
Considerando essa situação hipotética, julgue os itens seguintes.
No desenvolvimento dos achados de auditoria, a partir dos resultados da análise das informações feita com auxílio de IAG, o auditor deve atentar à possibilidade de ocorrência do viés de exclusão, que ocorrerá caso as comunidades quilombolas tenham sido sub-representadas ou excluídas do conjunto de dados utilizado no treinamento da IAG.Resolução comentada
Análise das alternativas
Considerando essa situação hipotética, julgue os itens seguintes.
Para garantia da clareza dos papéis de trabalho da auditoria feita com auxílio de IAG, basta que o auditor registre a informação de que neles a análise de dados foi feita pela IAG, cujos procedimentos de pesquisa não estão sujeitos a requisitos de transparência.Resolução comentada
Análise das alternativas
Considerando essa situação hipotética, julgue os itens seguintes.
O uso de IAG contribui para a imparcialidade do relatório de auditoria, pois, desde que treinadas com grandes volumes de dados, as ferramentas de inteligência artificial generativa não reproduzem tendências humanas discriminatórias, como racismo.Resolução comentada
Análise das alternativas
Considerando essa situação hipotética, julgue os itens seguintes.
O auditor deve evitar a anonimização dos dados pessoais dos beneficiários do programa social, para não comprometer o desempenho do modelo de IAG.
Na atividade de identificação e avaliação do risco de distorção relevante em auditoria financeira, o auditor deve considerar o risco inerente, isto é, o risco de que os controles internos não previnam ou não detectem erros ou distorções.Resolução comentada
Análise das alternativas
Na auditoria operacional, o plano de auditoria elaborado pelo auditor visa garantir a coleta de evidência de auditoria suficiente e apropriada.Resolução comentada
Análise das alternativas
Em auditoria operacional, o auditor, por meio da atividade de acompanhamento, analisa as ações corretivas adotadas pela entidade auditada ou por outra parte responsável.Resolução comentada
Análise das alternativas
Na auditoria de conformidade, ao estabelecer a materialidade, o auditor pode considerar fatores não quantitativos.Resolução comentada
Análise das alternativas
Ao preparar o relatório de auditoria operacional, o auditor deve-se basear no princípio da tempestividade, que implica não relatar atos e fatos referentes a exercícios financeiros não abrangidos no escopo da auditoria.Resolução comentada
Análise das alternativas
Na auditoria financeira, a responsabilidade primária pela prevenção e pela detecção de fraude é do auditor, que deve avaliar se o sistema de controle interno é adequado.Resolução comentada
Análise das alternativas
Evitar o risco é uma das opções de tratamento de riscos, que consiste em transferir ou compartilhar uma parte do risco, mediante contratação de seguros ou terceirização de atividades das quais a organização não tem suficiente domínio.Resolução comentada
Análise das alternativas
O controle social organizado é um exemplo típico de instância externa de apoio à governança pública.Resolução comentada
Análise das alternativas
No relatório de auditoria operacional, é requisito fundamental o rigor técnico, incompatível com a linguagem simples, cujo uso, por esse motivo, não é recomendável, devendo o auditor adotar linguagem técnica.Resolução comentada
Análise das alternativas
A documentação da auditoria de conformidade deve ser detalhada, de modo que, ao analisá-la, um auditor experiente, mesmo sem ter qualquer conhecimento anterior da auditoria, compreenda o resultado dos procedimentos executados.Resolução comentada
Análise das alternativas
A partir dessa situação hipotética, julgue os itens seguintes.
Cabe ao supervisor da auditoria verificar se os procedimentos de auditoria foram aplicados conforme previstos e avaliar as evidências do achado, as quais, no caso, podem incluir documento de registro da escala de trabalho dos profissionais terceirizados que atuam na UBS.Resolução comentada
Análise das alternativas
A partir dessa situação hipotética, julgue os itens seguintes.
Caso tenha havido pagamentos indevidos em decorrência da aprovação de faturas que não refletiam a efetiva quantidade de vigilantes em atuação na UBS, será cabível a responsabilização do agente público que tiver atestado tais faturas, o qual deverá ser incluído na matriz de responsabilização, com a descrição de sua ação, dolosa ou culposa.
A partir dessa situação hipotética, julgue os itens seguintes.
Na auditoria em questão, as cláusulas do contrato dos serviços terceirizados de vigilância na UBS podem compor os critérios da auditoria registrados na matriz de achados.Resolução comentada
Análise das alternativas
Julgue os itens a seguir, relativos a controle interno e auditoria financeira.
Julgue os itens a seguir, relativos a controle interno e auditoria financeira.
Um auditor pretende utilizar inteligência artificial generativa (IAG) em dois momentos de uma auditoria operacional realizada em um programa social destinado a comunidades quilombolas: na análise de informações obtidas em diferentes fontes e na redação dos achados de auditoria.
Um auditor pretende utilizar inteligência artificial generativa (IAG) em dois momentos de uma auditoria operacional realizada em um programa social destinado a comunidades quilombolas: na análise de informações obtidas em diferentes fontes e na redação dos achados de auditoria.
Um auditor pretende utilizar inteligência artificial generativa (IAG) em dois momentos de uma auditoria operacional realizada em um programa social destinado a comunidades quilombolas: na análise de informações obtidas em diferentes fontes e na redação dos achados de auditoria.
Um auditor pretende utilizar inteligência artificial generativa (IAG) em dois momentos de uma auditoria operacional realizada em um programa social destinado a comunidades quilombolas: na análise de informações obtidas em diferentes fontes e na redação dos achados de auditoria.
Um auditor pretende utilizar inteligência artificial generativa (IAG) em dois momentos de uma auditoria operacional realizada em um programa social destinado a comunidades quilombolas: na análise de informações obtidas em diferentes fontes e na redação dos achados de auditoria.
Com base nas normas aplicáveis às auditorias realizadas no âmbito dos tribunais de contas, julgue os itens que se seguem.
Com base nas normas aplicáveis às auditorias realizadas no âmbito dos tribunais de contas, julgue os itens que se seguem.
Com base nas normas aplicáveis às auditorias realizadas no âmbito dos tribunais de contas, julgue os itens que se seguem.
Com base nas normas aplicáveis às auditorias realizadas no âmbito dos tribunais de contas, julgue os itens que se seguem.
Julgue os próximos itens de acordo com as práticas de auditoria governamental e governança pública.
Julgue os próximos itens de acordo com as práticas de auditoria governamental e governança pública.
Julgue os próximos itens de acordo com as práticas de auditoria governamental e governança pública.
Julgue os próximos itens de acordo com as práticas de auditoria governamental e governança pública.
Julgue os próximos itens de acordo com as práticas de auditoria governamental e governança pública.
Julgue os próximos itens de acordo com as práticas de auditoria governamental e governança pública.
Ao realizar auditoria de conformidade em uma unidade básica de saúde (UBS), a equipe de auditoria constatou que apenas três dos cinco vigilantes previstos no contrato de terceirização atuavam efetivamente na UBS.
Ao realizar auditoria de conformidade em uma unidade básica de saúde (UBS), a equipe de auditoria constatou que apenas três dos cinco vigilantes previstos no contrato de terceirização atuavam efetivamente na UBS.
Ao realizar auditoria de conformidade em uma unidade básica de saúde (UBS), a equipe de auditoria constatou que apenas três dos cinco vigilantes previstos no contrato de terceirização atuavam efetivamente na UBS.