Gabarito disponível
Calcule a depreciação do período, encerrado em 31.12.2020, utilizando os dados fornecidos a seguir, em concordância com o pronunciamento contábil CPC-27 – Imobilizado.
Dados a serem considerados para o cálculo:
Classificação do bem: Máquinas e equipamentos.
Data de aquisição: 31 de março de 2020.
Valor de aquisição: R$ 150.000,00.
Valor do ICMS a recuperar: R$ 32.000,00.
Foi determinado por especialistas que valor de realização do bem ao final da vida útil é de 5% do valor bruto do bem e a vida útil estimada será de 15 anos.
O cálculo da depreciação é pelo método linear.
Forma de tributação: Lucro Real.
O valor da depreciação, em Reais, do período é:
Dados a serem considerados para o cálculo:
Classificação do bem: Máquinas e equipamentos.
Data de aquisição: 31 de março de 2020.
Valor de aquisição: R$ 150.000,00.
Valor do ICMS a recuperar: R$ 32.000,00.
Foi determinado por especialistas que valor de realização do bem ao final da vida útil é de 5% do valor bruto do bem e a vida útil estimada será de 15 anos.
O cálculo da depreciação é pelo método linear.
Forma de tributação: Lucro Real.
O valor da depreciação, em Reais, do período é:
Resolução comentada
Depreciação linear de 9 meses.
Custo = 150.000 − 32.000 (ICMS recuperável) = 118.000. Valor residual = 5% × 150.000 = 7.500. Base depreciável = 110.500. Por 15 anos, são 7.366,67 por ano, ou 613,89 por mês. De abril a dezembro (9 meses): 5.525,00.
Análise das alternativas
A, B, C, D) Resultam de bases erradas, como ignorar o ICMS recuperável ou o residual, ou do período de uso. Por exemplo, 150.000/15 × 9/12 = 7.500, e 4.925 vem de outra base.
Referência: CPC 27 (Ativo Imobilizado)
Resolução comentada do VaiConcursos.