Questão 18 — Planejamento Financeiro — Capital de Giro (Administração Financeira e Orçamentária) — Cebraspe · Secretaria de Estado da Fazenda do Paraná (SEFA/PR) 2026

Administração Financeira e Orçamentária Planejamento Financeiro — Capital de Giro

Cebraspe 2026

Secretaria de Estado da Fazenda do Paraná (SEFA/PR) · Agente Fazendário Estadual – Função: Analista Fazendário (Cargo 2)

Gabarito disponível

Caso uma organização pretenda projetar a necessidade de capital de giro para os próximos 12 meses, ela deverá utilizar, preferencialmente,

Selecione uma alternativa A) o balanço de abertura do exercício. B) a demonstração das mutações do patrimônio líquido. C) a demonstração do resultado abrangente. D) um fluxo de caixa projetado, associado a um orçamento de curto prazo. E) a demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados.

Resolução comentada

Projeção do capital de giro em 12 meses exige fluxo de caixa projetado + orçamento de curto prazo.

A necessidade de capital de giro depende dos ingressos e desembolsos futuros e do descasamento entre eles. Por isso a ferramenta preferencial é o fluxo de caixa projetado, associado a um orçamento de curto prazo. Demonstrações contábeis são retrospectivas e não projetam necessidades futuras.

Análise das alternativas

A) O balanço de abertura retrata a posição inicial, sem projetar fluxos. B) A DMPL mostra a evolução do patrimônio líquido, não o giro. C) A DRA trata de resultado e outros resultados abrangentes do período passado. E) A DLPAC (hoje absorvida pela DMPL) trata de lucros acumulados, sem relação direta com projeção de caixa.

Referência: Administração financeira: gestão do capital de giro e fluxo de caixa projetado.

Resolução comentada do VaiConcursos.