Gabarito disponível
Em cada um dos itens a seguir é apresentada uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada a respeito dos procedimentos de auditoria independente e suas especificidades.
Considere que um auditor, ao conduzir uma auditoria em uma associação beneficente, tenha identificado a ausência de segregação de funções no processo de recebimento e destinação de doações. Nessa situação, a instituição beneficente está em desacordo com as normas técnicas aplicáveis, uma vez que a segregação de funções é um controle fundamental para prevenir fraudes e erros, mesmo que a administração da entidade apresente um termo de responsabilidade atestando a idoneidade dos voluntários envolvidos.
Considere que um auditor, ao conduzir uma auditoria em uma associação beneficente, tenha identificado a ausência de segregação de funções no processo de recebimento e destinação de doações. Nessa situação, a instituição beneficente está em desacordo com as normas técnicas aplicáveis, uma vez que a segregação de funções é um controle fundamental para prevenir fraudes e erros, mesmo que a administração da entidade apresente um termo de responsabilidade atestando a idoneidade dos voluntários envolvidos.
Resolução comentada
Ausência de segregação de funções é deficiência relevante, mesmo com termo de responsabilidade.
A segregação de funções é controle básico para prevenir fraudes e erros, sobretudo no recebimento e na destinação de doações. Um termo de responsabilidade atestando a idoneidade dos voluntários não substitui o controle, pois não elimina o risco.
Análise das alternativas
Certo: correta, conforme o gabarito, pois o controle é fundamental e o termo não o supre. Errado: incorreta, pois subestimaria a importância do controle interno.
Referência: NBC TA 315; ITG 2002 (Entidade sem Finalidade de Lucros)
Resolução comentada do VaiConcursos.