Gabarito disponível
A respeito do processamento eletrônico de dados, dos riscos de auditoria e das evidências em auditoria, julgue os próximos itens.
Durante a auditoria de uma empresa que possui um programa de compliance robusto, o auditor, ao avaliar os riscos de fraude, pode reduzir significativamente a extensão dos testes substantivos, sob a alegação de que o programa de compliance minimiza a probabilidade de ocorrência de fraudes.
Durante a auditoria de uma empresa que possui um programa de compliance robusto, o auditor, ao avaliar os riscos de fraude, pode reduzir significativamente a extensão dos testes substantivos, sob a alegação de que o programa de compliance minimiza a probabilidade de ocorrência de fraudes.
Resolução comentada
Compliance robusto pode reduzir a extensão dos testes substantivos (gabarito oficial).
Um programa de compliance eficaz é um controle que reduz o risco de distorção por fraude. Se avaliado e considerado eficaz, o auditor pode ajustar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos substantivos, em função do risco avaliado. Mesmo assim, o risco de fraude nunca é eliminado e testes substantivos não podem ser dispensados.
Análise das alternativas
Certo: conforme o gabarito, a redução da extensão é admitida quando o risco avaliado diminui. Errado: seria adequada se a assertiva falasse em eliminar os testes, o que não é o caso.
Referência: NBC TA 330 e NBC TA 240 – resposta aos riscos avaliados e fraude
Resolução comentada do VaiConcursos.